Практика налогообложения физических лиц в развитых странах. Налоги в Америке

Налоги в США играют важнейшую роль в устройстве экономической системы, и, конечно же, от уплаты налогов невозможно уйти. Одна из известных присказок в отношении налогов здесь - это, что их невозможно избежать, равно как и смерти. Каждый гражданин страны и владелец грин-карты обязан отдавать государству часть заработанных средств.

Провинциальный городок в Америке

Суть в том, что каждый налогоплательщик своевременно подает декларацию и уплачивает налоги. Ни один государственный орган не занимается подсчетом налогового вычета для населения.

Контроль осуществляется организацией IRS - службой внутренних доходов. Система устроена таким образом, что у людей не возникает желание укрываться от налогов в надежде на осуществление неполного контроля. Дело в том, что IRS проверяет не более двух процентов от общего количества деклараций, а это значит, что вероятность проверки именно той декларации, которая подана с укрытием дохода, крайне мала. Но если такое выяснится, наказание будет очень и очень суровым.

Часть налогов взимается косвенно, например, с продаж. Плательщики в конце отчетного периода должны сообщать о платежах.

Так выглядит налоговая декларация в США

То есть, образно говоря, если человек решил скрыть свой доход, то, скорее всего, это раскроется:

Банком;
Плательщиком;
Коллегами, которые составляли финансовую отчетность.

Система штрафов устроена так, что значительно превышает размер налогового сбора. То есть ситуация на 2019 год такова: либо человек платит от 33 и более процентов от своего дохода в налоговую службу, либо штрафуется на сумму от 100 % и более.

Все федеральные агентства взаимодействуют между собой, а это значит, что доход налоговой службе по определенному гражданину могут раскрыть банковские структуры, страховые компании, таможенные службы и многие другие организации.

Подоходный налог в США

Налогообложение имеет свою строгую систему, в которую входят различные законы, правила, решения и постановления. Благодаря ей обеспечивается высокий .

Налоговая структура по формированию бюджета в США

Граждане страны участвуют в этих процессах начиная с момента студенчества. Мигрантам довольно сложно разобраться в устройстве этой системы. Основной налоговый документ - Кодекс внутренних доходов, в нем содержаться полные тексты всех законов на эту тему. Также кодекс позволяет казначейству принимать собственные регламенты: эти регулирующие документы должны поддерживать положения кодекса.

Для тех, кто мало знаком с устройством экономической системы США, необходимо уяснить следующие моменты:

Что облагается налогами:

- Авиаперелеты и авиаперевозки.
- Использование и потребление биотоплива.
- Строительство.
- Регистрация и ликвидация предприятий.
- Рост финансовых накоплений.
- Табачные изделия.
- Судебные издержки.
- Утилизация отходов.
- Регистрация домашних животных.
- Водительское удостоверение.
- Медицинская страховка.
- Медикэр.
- Социальный сбор.
- Экологический сбор.
- Права наследования.
- Акцизы на полные пакеты страховки.
- Корпоративная прибыль.
- Подоходный налог.
- Налог в фонд безработных.
- Лицензии на ловлю рыбы.
- В Мэриленде имеется сбор за смыв в унитазе.

Подробная карта штата Мериленд

Продукты питания.
Франшиза.
Мусор.
Бензин.
Подарки.
Сбор за лицензию на оружие.
Утилизация вредных отходов.
Использование автомагистралей.
Отели.
Охота.
Импорт.
Программа ОМС.
Налог на наследование (отличается от налога на наследство) .
Использование вредных веществ.
Инспекция.
Страховые платежи.
Дизельное топливо.
Инвентаризация.
Раннее окончание программы IRA.
Сбор с внутренних доходов.
Штрафы внутренних доходов.
Библиотечный сбор.
Номера на автомобили.
Алкоголь.
Муниципальный корпоративный сбор.
Муниципальный школьный сбор.
Муниципальный сбор по безработице.
Роскошь (налог элиты) .
Свадебный налог.
Сбор участия в Medicare.
Использование одновременно Obamacare и Medicare.

Так выглядит карточка медстраховки в США

Дополнительный сбор по Obamacare программе.
Парковка.
Выдача документов.
Лицензирование работы.
Имущество и недвижимость.
Фургоны.
Открытие новой компании.
Дорожные КПП.
Продажи.
Работа без найма.
Канализационный сбор.
Септический сбор.
Предоставление услуг.
Соцобеспечение и социальные программы.
Дорожные работы.
Устройство спортивных стадионов.
Госорганизации.
Подоходный сбор в казну штата.
Штатный сбор за парки.
Сбор SUTA.
Солярии.
Служба спасения.

Акциз на телефонную связь.
Федеральный сбор на телефонные сервисные структуры.
Побочный сбор за низкую интенсивность телефона.
Местные телефонные сборы и налог по TUA.
Шины и их утилизация.
ПДД и штрафы.
Коммунальные службы и эксплуатация.

Это далеко не полный перечень налоговых вычетов, штрафов и сборов, которые платят американцы, это лишь усредненный список тех позиций, которые присутствуют в декларациях большинства.

В отличие от стран постсоветского пространства Америка обязывает каждого гражданина подавать налоговую декларацию. Мигранты часто переживают, что это слишком сложно; на этот случай существуют бухгалтеры, экономисты и юристы, которые оказывают услуги консультационного характера в отношении декларации.

Торговля

Налог с продаж в США является косвенным налогом, который просто включается в стоимость покупки. Налоги на покупки отличаются в каждом штате.

Взимается этот сбор в том случае, когда продавец или его магазин физически присутствуют в том штате, который представляет покупатель. Физическое присутствие - термин для нашего уха непривычный. Он означает физическое расположение какого-либо представительства той или иной корпорации в определенном регионе.

То есть если человек пошел в магазин и приобрел книгу, то он должен заплатить налог на покупку. Однако если это электронный шопинг, и в его регионе нет представительства этого магазина, то он не уплачивает сбор.

Уход от сбора за покупки и продажи

Приобретение товара в физическом магазине подразумевает уплату сбора. Однако есть специальные сервисы, которые позволяют найти магазины, не взимающие этот вычет.

Налоги на прибыль

Налог на прибыль в США является одним из наиболее высоких в мире.

Таблица динамики изменения налога на прибыль в США

Вести бизнес здесь дорого, поэтому многие производители выносят производства за пределы США. Страна с мощной экономикой, Америка может себе позволить статус самой требовательной страны в отношении налогового сбора.

Несмотря на то что налогообложение систематизировано, устанавливать собственные сборы могут практически все органы власти. Однако есть особые нюансы;
Так, например, партнерство не будет облагаться корпоративным налогом: каждый из партнеров будет подавать декларацию только на собственный доход;
Компания может освободиться от налогового сбора в том случае, если не имеет расчетного счета в Америке, а также если компания не ведет свою деятельность в США;
Штаты, освобожденные от налогов, могут существенно упростить задачу. Однако следует учесть, что федеральные сборы остаются на том же уровне.

Вместе с тем американские компании обязаны уплачивать налоги даже с тех средств, которые заработаны за границей.
Для того чтобы исключить вариант двойной уплаты сборов, налоговая структура США использует методику кредитного налога. Это означает, что если компания, которая ведет свою деятельность за рубежом, испытывала там какие-либо налоговые издержки, то их можно возместить. Конечно, только по верхней черте налоговой ставки Америки.

Разница между партнерством (наиболее близкий русский синоним - товарищество) и корпорацией с точки зрения налоговой службы весьма простое.

Товарищество не является организацией, у которой есть прибыль с точки зрения налоговой инспекции, товарищество - это лишь объединение людей, ориентированных на получение прибыли.

И рассчитывается по налоговым сборам каждый партнер самостоятельно. А вот с корпорацией дело обстоит иначе: на прибыль корпоративного плана существует налог, и точно так же владельцы компаний будут платить собственный налог на прибыль. Это касается также и акционеров.

Общая теория налоговой системы для мигрантов

Налоговые сборы в Штатах составляют примерно треть от общего ВВП. Если рассматривать непосредственно федеральный бюджет, то он будет состоять на большую часть из налоговых сборов граждан.

Меня часто спрашивают о налогах в Америке. Как тут всё это происходит, какие есть налоги в США, где что удерживается, сколько плачу я, ну и так далее. Сегодняшний пост целиком посвящен этому вопросу.

Налоги занимают большое место в жизни американцев. Неуплата налогов жестоко карается. Налоговые преступления, громкие процессы, осужденные знаменитости - постоянно у всех на устах. Знаменитая поговорка – “есть две вещи, которых никак не избежать в жизни: смерть и налоги ” - родилась именно в США.

Я не знаю 100% всех тонкостей (не бухгалтер и не юрист), сам я бизнеса не имею, я наёмный работник. Снимаю квартиру, живу в Техасе. Писать буду в основном о том, с чем сталкиваюсь я, поэтому если я что-то где-то не упомянул – прошу не сильно не ругать. :) В основном речь пойдёт о том что интересно большинству: налогах на зарплату. Это то, о чем меня чаще всего спрашивают. То, с чем каждый год сталкиваются самые обычные люди.

Попробую разложить основную информацию по полочкам:

Кто платит налоги?

Каждый житель США обязан сам за себя отвечать: раз в году самостоятельно подавать налоговую декларацию и платить налоги.

Причем важно, находитесь ли вы в США больше 180 дней в году (являетесь налоговым резидентом ). Если вы большую часть года проживаете в России, а в Америку просто ездите в командировку на пару месяцев в году - налоги вы подаёте только в России. Ведь если у вашей страны с США есть договор об избежании двойного налогообложении (как с Россией) - то даже если вы заработали что-то находясь в США, в штатах налоги вы не платите.

К сожалению, если вы гражданин, к примеру, Уганды - вы будете обязаны заплатить налоги и в США (на доход полученный в США) и на родине (на весь свой годовой доход).

Кто собирает налоги?

Всеми налоговыми делами в США занимается федеральная служба IRS (Internal Revenue Service).
У них на сайте и документы все есть, и формы и объяснения.

Другое дело, что в подаче налогов есть столько тонкостей (рядовой обыватель с ними сталкивается редко, но случается), что просто сайтом не ограничишься: есть специальная профессия “налоговый консультант”, которые разбираются во всех пунктах и тонкостях тысяч и тысяч правил и специальных случаев.

Если у вас случай из сложных - вам дорога в кабинет налогового консультанта. Если у вас случай попроще - вы можете составить декларацию сами, или (что в разы проще) воспользоваться для этого сторонними сайтами типа TurboTax или TaxAct .

Как подаётся налоговая декларация?

Подаётся она в начале каждого года: начиная с 1 января и крайний срок - 15 апреля .

Всего лишь нужно выбрать налоговую форму (их существует несколько, в зависимости от вашей ситуации), посчитать немного на калькуляторе, заполнить эту форму, приложить какие-то документы, если необходимо - и отослать в IRS.

Можно распечатать нужную вам форму, заполнить её от руки и отослать по почте (и так до сих пор многие делают), а можно подавать её в электронном виде на сайте IRS, а можно воспользоваться теми же многочисленными сервисами типа TurboTax или TaxAct (их много разных), где тебе ещё и по шагам всё разъяснят, возьмут за руку и проведут по каждому полю этих непонятных форм, всё в конце за вас заполнят и отошлют. За небольшую плату ($10-40, естественно) :)

Уровни налогов

Нужно знать, что налоги в США делятся на три уровня:

федеральные налоги (их платят все резиденты США)
налоги штата (платятся резидентами того или иного штата)
и местные налоги (различные дополнительные налоги устанавливаемые местным правительством округов и городов)

Например, когда заявляют: “в Техасе нет подоходного налога ” - стоит помнить, что нет только налога штата, но обязательно есть федеральный подоходный налог и, возможно, есть и местные налоги. Но всё равно это означает что налогов рядовой работник в Техасе платит куда меньше чем, скажем, в Калифорнии.

Что такое “налогооблагаемая база”?

Налогооблагаемой базой называется та часть годовой зарплаты, которая облагается налогом.
Грубо говоря, нужно знать, что часть зарплаты налогом не облагается.

Мы сейчас не говорим об особых категориях доходов, как-то: дивиденды, выигрыши в лотерею и казино, подарки, наследства, чаевые, и так далее. Есть множество категорий дохода, и правила вычисления подоходного налога для всех них отличаются. Мы сейчас поговорим о самом распространённом виде дохода - заработной плате.

Есть личное освобождение . Это зависит от количество иждивенцев (например, детей) и если их нет и вы живете один – равняется $3,900

Ещё есть стандартный персональный вычет . На самом деле они тоже бывают разные и например, если вы холостяк, то ваш годовой вычет будет равен $6,100 (на 2013 год)

А есть - особые вычеты . За каждого иждивенца (если с вами кто-то живёт и не имеет дохода). За наличие ипотеки. За образование детей. За какие-то покупки, связанные с работой. За то что вы военный. За медицинские траты. За то, что вы имеете медицинскую страховку. За то, что вы сдаёте недвижимость в аренду и она теряет в цене. За то, что вы отложили в свой пенсионный фонд. За то, что потеряли дивидендов по рухнувшим акциям. Да много за что!

Этих особых вычетов настолько много, и там столько правил, тонкостей и документов, которые нужно приложить в декларации, что именно эта область составляет основную сложность при подаче налоговой декларации. Именно это в основном “кормит” армию налоговых консультантов. И именно поэтому в Америке принято хранить все чеки, все распечатки, все контракты и договоры - как минимум в течении года.

Всё что остаётся после вычетов - это и есть сумма, с которой вы платите налоги.

Так что же взимается с зарплаты?

Итак, что же взимается с заработной платы работников в США?

Федеральный Подоходный Налог
Подоходный Налог Штата
Social Security Tax – социальный фонд, платится на стороне работодателя
Medicare – медицинский фонд, платится на стороне работодателя

Остановимся на каждом из них чуть подробнее:

1 – Федеральный подоходный налог

По всем штатам одинаковый. Вычисляется он по прогрессивной шкале, по специальным таблицам.
Важен важен выбор таблицы: подаёте ли вы один, или вместе с супругой/гом (можно и так и так). И будут разные результаты. Тот или иной способ дают те или иные выгоды (это уже гуглить или спрашивать у консультанта).

Допустим, вы холостяк живущий один, ваша зарплата $75,000 и у вас нет никаких особых вычетов, то ваш Федеральный Подоходный Налог с такой зарплаты составит примерно 18%.

Если вы работаете на работодателя, он может выплачивать этот налог за вас, выдавая вам уже чистую зарплату. Если вы работаете на себя - вы сами должны будете заплатить этот налог в конце года.

2 – Подоходный Налог Штата

Это тоже подоходный налог, но отчисляемый штату, резидентом которого вы являетесь.

Как и в случае с Федеральным Подоходным налогом: если вы работаете у работодателя, он может выплачивать этот налог за вас, выдавая вам уже чистую зарплату. Если вы работаете на себя - вы сами должны будете заплатить этот налог в конце года.

В каждом штате этот налог разный:
Где-то он отсутствует (в 8-ми штатах, включая наш Техас).
Где-то он фиксированный, а где-то прогрессивный.

Вот карта США с налоговыми ставками штатов за 2013 год:

Красным цветом показаны штаты с прогрессивной шкалой, синим - с фиксированной.
В штатах с прогрессивной шкалой цифры взяты усреднённые.

3 – Social Security Tax

Этот налог обеспечивает федеральную пенсионную программу и программу по выплате помощи инвалидам и безработным.

Считается этот налог не с налогооблагаемой базы, а с полной суммы зарплаты, до уплаты чего-либо, и составляет 4.2% от ставки зарплаты. Обычно его выплачивает работодатель, и вам не приходится о нём как-то печься. Не лишним будет упомянуть, что работодатель и со своей стороны ещё обязан заплатить налогов 6.2% от зарплаты работника.

Если же вы работаете на себя, то вы обязаны уплатить по Social Security Tax и за себя и за “работодателя” - 10.4% от своего дохода.

4 – Medicare

Это федеральная программа доступной медицинской помощи бедным и пожилым людям.
Как и Social Security Tax, вычитается с полной суммы зарплаты, и составляет 1.45%. Точно такое же бремя - 1.45% - доплачивает налогов и работодатель.

И если вы работаете на себя, то вы выплачиваете Medicare Tax суммарно: 2.9% от своего дохода.

Вам нравится этот материал? Вы находите его интересным?
Хотите узнавать больше об Америке?
О том, как эмигрировать в США и о жизни там?

Так сколько же всё-же получается?

Давайте же сложим, сколько же шкур сдирается с зарплаты рядового работника:

Допустим у нас есть одинокий холостяк живущий в Техасе и зарплатой в $75,000
Налогооблагаемая база получается $75,000 – $6,100 – $3,900 = $65,000

Федеральный подоходный налог = около 18% от налогооблагаемой базы.
Считается он по специальной табличке (не буду её тут приводить), по диапазонам, так как прогрессивный. Получается $12,178
Налог штата = 0% (тоже от налогооблагаемой базы)
Social Security Tax = 4.2%
Medicare = 1.45%

Что же мы имеем?

$12,178 + 75000*4.2% + 75000*1.45% = 12,178 + 3,150 + 1,088 = $16,416 в год.
Что составляет приблизительно 21.8% от зарплаты.

Это очень похоже на мою цифру, между прочим.
В других штатах, с другой зарплатой, семейной ситуацией, и т.п. может быть совсем по-другому, меньше или больше, например 17% или даже 50%

АААААаааа! Как всё сложно!

Согласен, всё довольно непросто.
И поэтому практически никто не считает на бумажке. Все пользуются специальными приложениями или уже упомянутыми мною сайтами, которые всё красиво за вас посчитают и распишут.

Вы можете воспользоваться удобным калькулятором справа, и посчитать сколько вы в вашей ситуации и с вашим доходом будете платить налогов в том или ином штате.

Хочу ещё раз уточнить, что я описываю самый простейший случай. Стоит человеку переехать из штата в штат, и начинааааается. Какому штату сколько платить? По какой шкале? А если одновременно у него ещё и родился ребёнок, он сменил страховку, сломал ногу, пролежал в больнице, не работал два месяца, развёлся, проиграл в казино, удачно перепродал акции на бирже, продал заграничную недвижимость, опять женился на женщине с 3-мя детьми, а в середине года – хоп и вышел на пенсию? Вы представляете насколько там сложнее может быть реальная ситуация?

Но не будем отвлекаться, у нас же обычный работник с просто зарплатой, помните? :)

А как же именно платят налоги?

Налоги платят двумя способами: либо работодатель удерживает их до выплаты зарплаты, либо вы получаете полную зарплату налоги платите сами, в конце года. Почти все наёмные работники предпочитают первый путь.

Как делают: договариваются с работодателем, чтобы он, к примеру, платил за вас подоходных налогов 25% от зарплаты. И выдавал вам что останется. Вы можете договориться и на 10% и на 60% - ваше право. В конце года, когда вы подадите налоговую декларацию, вы укажете, сколько налогов вы уже уплатили в этом году. И если у вас появились какие-то вычеты (например, в течении года родился ребёнок, вы взяли ипотеку или стали инвалидом) – государство обязано будет вернуть вам часть налогов (Tax Refund)

Если же вы заплатили налогов чуть меньше чем нужно - с вас причитается после подачи налоговой декларации доплатить государству ту или иную сумму.

Интересно, что когда вы “затягиваете с налогами” на них накапливаются проценты (4.25%), и вы со временем должны всё больше и больше. С другой стороны, если это государство вам должно - то и оно, в свою очередь, накидывает 4.25% со своей стороны.

Приятно, когда не ты внезапно оказываешься должным, а тебе доплачивают, и многие люди договариваются с работодателем удерживать такую сумму, чтобы попадать в “едва-едва больше чем ваша приблизительная налоговая ставка”.

Другие налоги

Меня часто спрашивают “а как же другие налоги”?
Да, есть ещё несколько видов налогов, не взимающихся с заработной платы напрямую, но, тем не менее, ощутимо влияющих на качество жизни в том или ином штате.

Налог на машину

Меня про него уже несколько раз спрашивали.
Налог на машину различен от штата к штату, но он настолько незначителен, что считается, что его нет. Особенно на фоне суммы обязательной автостраховки, достигающей $1,300-$1800 в год:)

Просто раз в году вы платите за регистрацию автомобиля по месту жительства около $40-60, получаете наклейку с циферками, клеите её на лобовое стекло и забываете до следующего года. Что интересно: это делается в онлайне, никуда ходить не надо, наклеечка приходит через несколько дней по почте.

Налог на недвижимость

В США есть налог на недвижимость, выплачиваемый домовладельцами.
Он вполне ощутимый, поэтому стоит и о нём упомянуть.

Например, у вас дом стоимостью в $280,000. Вы будете выплачивать налог на недвижимость, который может составить от $2,000 до $5,000 в зависимости от штата. Это означает выплаты в $200-500 каждый месяц!

Вот карта с налогами на недвижимость в разных штатах:

Например, в Техасе самый большой в США налог на недвижимость, а в Калифорнии он меньше аж в 3 раза! Но не стоит паниковать – не забывайте разницу в самой стоимости дома в Техасе и дома в Калифорнии:) В Калифорнии сами дома стоят в среднем в 2 раза больше, и размер налога получается не таким уж и маленьким.

Налог на продажу

Немалую часть в качестве жизни американца составляет налог на продажу . Это налог, взимаемый каждым штатом отдельно с каждого продающегося на её территории товара. Например, пачка чипсов может стоит в рекламе по телевизору $2.00, а в магазинах разных штатов цена этих же чипсов может быть различной: от $2.04 (Аляска) до $2.40 (Чикаго). Это значит, что идя в магазин за продуктами в разных штатах вы тратите разное количество денег, что не может не сказаться на качестве жизни.

Всё что вы потребляете: покупаете продукты, ходите в ресторан, покупаете одежду, заправляете и чините машину, покупаете мебель, да практически всё подвержено налогу на продажу. И в штатах, где он выше - все цены выше.

В среднем, за исключением определенных категорий, где он регулируется отдельно) налог на продажу по штатам таков:

Как я упомянул, на определенные категории товаров налог на продажу регулируется отдельно, и некоторые товары - как бензин, например - показывают такой вот разброс цен по стране (график за сегодняшнюю дату с gasbuddy.com):

Получается, например, что в Калифорнии бензин на треть дороже чем в Техасе.

И на этой карте нет Аляски, там всё тёмно-бордовое, очень дорогой бензин почему-то.

Ну вот, в целом - примерно так.

Тема очень объёмная, и никак не помещающаяся в одну статью (и даже в несколько), о ней пишут книги, учатся всяким тонкостям несколько лет и занимаются этим профессионально.

Рядовому человеку не так уж и сложно раз в году потратить один день в году на заполнение и подачу налоговой декларации на удобном сайте с подсказками, где тебя проведут по шагам, всё объяснят, всё за тебя посчитают и заполнят. Так что это не так уж и сложно, как это звучит, если начать разбираться.

Надеюсь, ответил большинству вопрошающих, но если будут ещё вопросы - добро пожаловать в комментарии!

Налоговая система Соединённых Штатов Америки обеспечивает около 30% суммарного валового внутреннего продукта. Американское налоговое законодательство – весьма объёмистый документ, состоящий из нескольких пухлых томов убористого текста. Но его сложность вовсе не мешает сотрудникам налогового ведомства эффективно исполнять свои обязанности. Избежать обязательства по уплате налогов гражданам США и обладателям грин-карты крайне сложно. На эту тему американцы саркастически шутят «Только две вещи неизбежны в Америке – смерть и обязательство по уплате налогов».

Что представляет собой налоговая система США

С помощью поступающих в бюджеты различных уровней налоговых платежей центральное правительство осуществляет эффективный контроль за перераспределением доходов федеральной казны. Несколько «налоговых революций», осуществлённых в ХХ веке, привели к появлению сбалансированной налоговой системы. Она позволяет без ущерба для экономической безопасности страны выполнять две основные задачи:

Наполнять бюджет, стремясь к уменьшению его дефицита, и, в конечном счёте, к снижению уровня госдолга США.
Стимулировать рост и развитие отдельных отраслей экономики, снижая налоговую нагрузку.

Легко убедиться в том, что несмотря на чудовищный уровень лоббизма в финансовой сфере, американской администрации всё же удаётся добиться сбалансированности бюджета. Достаточно взглянуть на проект расходной части на 2017 год.

Может показаться удивительным, но уровень налоговой нагрузки в США – один из самых маленьких среди двадцати наиболее экономически развитых стран мира.

Пришедшая в Белый Дом после выборов 2016 года республиканская администрация Дональда Трампа декларировала проведение налоговой реформы. Коротко её суть сводится к трём тезисам:

ликвидация принципа экстерриториальности при взимании налогов.
амнистия на капитал после репатриации.
снижение ставки налога на прибыль для юридических лиц.

Результатом должно стать снижение общей суммы уплачиваемых в бюджеты налогов для 8 из 10 граждан США.

Американская система взимания налогов с юридических и физических лиц считается одной из наиболее развитых фискальных структур. Бюджетная и налоговая системы в США состоят из трёх уровней:

верхний – сбор налогов осуществляется на федеральном уровне.
средний – каждый штат вправе дополнительно устанавливать собственную систему и шкалу взимания сборов.
нижний – органы местного самоуправления согласно законам штата могут осуществлять сбор и администрирование отдельных видов платежей.

У налоговой системы США есть несколько особенностей:

Налоги, взимаемые на федеральном уровне, имеют прогрессивную шкалу. С ростом доходов увеличивается сумма обязательных платежей, которые налогоплательщик обязан внести в бюджет.
В законодательстве США нет разделения налогов на уровни. Акцизы, налог на прибыль, подоходный налог и другие сборы налогоплательщик может уплачивать и в федеральный бюджет, и в казну штата или органа местного самоуправления.
Штаты могут самостоятельно вводить налоги, определять их ставки и периодичность уплаты. Единственным условием при этом является соблюдение федерального налогового законодательства.
Косвенный налог в виде НДС в США отсутствует. Однако, большинство штатов обязывают жителей платить в бюджет налог с продаж и различные акцизные сборы.
В США физические лица могут самостоятельно отчислять часть заработанных средств в доход системы социального страхования. Таким образом, плательщики могут увеличивать порог расходов на пользование системой здравоохранении

Скрыться от IRS – пустая затея

Сбор налогов и контроль за соблюдением законодательства, правильностью оформления, своевременностью предоставления деклараций и документов о налоговых вычетах осуществляет IRS (Internal Revenue Service ) – служба внутренних доходов. Пытающихся уклониться от уплаты налогов, ожидает серьёзное наказание. Ни для кого не секрет, что в Америке три неофициальных уровня раскрытия информации о налогообложении граждан и юридических лиц:

банки.
коллеги по работе.
плательщики.

В качестве назидания в законодательстве действует весьма жёсткое правило: наказание за уклонение от уплаты налогов может быть значительно больше самой сокрытой от налогообложения суммы. Поэтому, все законопослушные американцы по окончании периода отчётности предоставляют в налоговые органы данные о доходах и расходах за вышеозначенный период

При всей сложности налоговой системы плательщики постоянно чувствуют сбалансированный подход федеральных и местных фискальных органов к суммам взимаемых налогов и сборов. В большинстве случаев, как физические, так и юридические лица, по достижении определённого уровня доходов/расходов получают право на скидки и льготы по уплате налогов. Если суммы доходов налогоплательщиков одинаковы, то и ставки равны. За этим в США следят очень ревностно.

Налоги федерального уровня

Основу доходной части американского бюджета (около 70%) составляют федеральные налоги. Важнейшими инструментами управления уровнем доходов населения являются несколько видов налогов:

подоходный налог с заработной платы физических лиц и самозанятых предпринимателей.
обязательный корпоративный налог на сверхприбыль предприятий.
налог на имущество.
налог с продаж и акцизы.
взносы в органы социального страхования.
налог на безработицу.

Ставки налогов на федеральном уровне неизменны для всех категорий плательщиков. Объектом налогообложения является чистая прибыль компании:

Пч = Д – Р, где

П ч – чистая прибыль,

Д – доходы,

Р – расходы.

Исчисление ведётся в национальной валюте — долларах США. Ставки налогов на корпоративную прибыль в США выше, чем в большинстве экономически развитых стран. Поэтому значительная доля производственного потенциала корпораций выводится владельцами активов за рубежи страны, на рынки с дешёвой рабочей силой и высоким IT-потенциалом. Классический пример – Китай. Освобождение от выплаты налога на прибыль возможно лишь при отсутствии деятельности текущего счёта в банке.

Сумма чистой прибыли,	Сумма налога, $+ % на сумму свыше минимальной
0 – 50 000	15%
50 001 – 75 000	7 500 + 25%
75 001 – 100 000	13,750 + 34%
100 001 – 335 000	22 500 + 39%
335 001 – 10 000 000	113 900 + 34%
10 000 001 – 15 000 000	3 400 000 + 35%
15 000 001 – 18 333 333	5 150 000 + 38%
18 333 334 и выше	35%

Доход физических лиц облагается на федеральном уровне – важная статья доходов бюджета. В 2018 году планируется поступление в казну свыше 5 трлн.долл. в виде личного подоходного налога с граждан:

Структура налогообложения доходов физических лиц предполагает наличие большого количества вычетов в течение календарного года. Бывает, что их число достигает сотни. Процесс заполнения декларации по НДФЛ достаточно сложен. Он от налогоплательщика немало времени и изрядную долю внимательности. Единственным облегчением является то, что заполнять документ необходимо только один раз в год. Обучение правилам предоставления налоговой декларации в США начинается со студенческой скамьи. Большинство затрат и вычетов, данные о которых вносятся в декларацию, носят дифференцированный характер.

Местные налоги

Коротко следует остановиться на второй основной статье доходов бюджета – налогах штатов и органов местного самоуправления. Количество налогов структуре корпоративного законодательства, их виды и ставки в каждом штате совершенно индивидуальны. Удобство расположения бизнеса в том или ином штате, как правило, сводится к величине налоговой нагрузки. Перечисление всех налогов в каждом из штатов США займёт немало времени. Поэтому анализ базы налогообложения сводится к стандартному вопросу – в каких штатах самое большое и самое маленькое налогообложение.

По результатам 2017 года IRS определило пять штатов с самым низким средним уровнем налогообложения. За основу при составлении рейтинга взяты пять видов налогов:

корпоративный.
подоходный.
имущественный.
с продаж.
на безработицу.

Во всех этих штатах физические лица освобождены от подоходного налога. В некоторых из них не взимаются по два-три других основных налога.

Переселяющемуся в другую страну мигранту необходимо понимать, что его ждет. Прежде всего, это касается обязанностей перед государством и обществом. Мигрант должен знать язык, соблюдать законы, своевременно выплачивать обязательные платежи в пользу госбюджета. Различные сборы составляют весомую долю доходной его части любой страны. Налоги в США представляют внушительную сумму, а за уклонение от уплаты грозит серьезно наказание. Более того, за злоупотребления в этой сфере мигрантов обычно депортируют без права на въезд. В этой статье речь пойдет о федеральных сборах, взимаемых с физических лиц.

Кто обязан платить

Налоговое законодательство США разделяет людей на резидентов и временно пребывающих в стране и получающих в ней доходы.К первой группе относятся граждане Америки. Также в нее входят резиденты, проживающие в Соединенных Штатах длительный период. Он рассчитывается по проведенному количеству дней в течение последних 3 лет. Законодательством учитывается 100% прожитых в Америке суток в текущем году, треть в прошлом и шестая часть в позапрошлом. Если в сумме наберется 183 дня, присваивается статус резидента.

Торговля

Аналогом российского понятия НДС служит американский налог с продаж. Его размер не является фиксированным и зависит:

от штата;
конкретного наименования продукции;
распространенности товара;
места производства (внутри США или за рубежом).

Налог на совершаемые покупки варьируется в пределах 2-15%. Таким образом, разброс является достаточно широким. Сбор с продажи товаров могут повышать города. Например, в штате Нью-Йорк налог составляет 4%. В столице региона он уже равняется 10%.

Некоторые штаты устанавливают льготы на определенную продукцию, производимую на их территории. Это легальный способ повышения привлекательности товара в условиях конкуренции. Также налогом с торговли не облагаются покупки, заказываемые в зарубежных интернет-магазинах. Однако в этом случае предстоит уплатить таможенный сбор.

Бизнес

В США самая высокая ставка налога на прибыль. Сумма определяется в зависимости от полученных годовых доходов компании:

до $50 000 – 15%;
75 000 – 25%;
100 000 – 34%;
335 000 – 39%;
10 млн. – 34%;
15 млн. – 35%;
3 млн. – 38%;
выше указанной суммы – 35%.

Приведенные выше ставки актуальны для юридических лиц, ведущих деятельность в Америке. Одновременно с извлечением в казну части прибыли акционеры компании выплачивают и НДФЛ. Это один из редких примеров несправедливости налогового законодательства США, так как допускается двойное изъятие с единого дохода.

Взимание налогов на землю, жилье и нежилые помещения производится штатами. Поэтому конкретный порядок и суммы могут существенно различаться из-за особенностей законодательства на местах. В целом, решающими факторами при начислении налога на являются:

размеры и стоимость;
количество объектов во владении;
тип постройки (жилая, нежилая);
цель использования (получение дохода или проживание);
время, когда было приобретено имущество.

В налог на недвижимость входит сбор за использование земельного участка на территории штатов. Поэтому в регионах, где она не является дорогой, можно существенно сэкономить. В среднем взимающаяся сумма не превышает 2% от стоимости актива.

Налог на недвижимость в Америке: Видео

Подача декларации

Рассматриваемый документ (Tax Return) граждане обязаны направлять в налоговые органы самостоятельно. Обычно это происходит с середины февраля по март. В 2017 году крайним был срок 18 апреля. За задержку начисляется пеня 4.25% от суммы взносов. Процедуру осложняет необходимость получения разной подтверждающей документации: справок о зарплате, выписок со счетов и так далее. Некоторые бумаги оформляются в течение 2-3 недель с момента подачи заявления.

Декларацию заполняют все резиденты, которые получили доходы больше установленной минимальной суммы. Законодательство требует сообщать властям обо всех источниках. Например, декларированию подлежат пенсии, призовые и даже чаевые. В США последняя категория доходов может учитываться, так как клиенты обычно ручкой прописывают их сумму на чеке.

Граждане или мигранты, работающие на себя, обязаны декларировать средства, если за год поступления превысят $400 . Столь мизерная сумма установлена с целью пресечения бесконтрольного государством денежного оборота, что особенно характерно для фриланса. Составленная декларация проверяется американскими налоговиками. Если плательщик не учел полагаемые льготы, документ не примут.

Поэтому во всех спорных ситуациях безопаснее составить декларацию, но не подавать ее после проверки, чем проигнорировать процедуру и попасть в ряды уклонистов. Документ посылают либо в письменном виде по почте, либо в электронной форме по E-mail. Можно воспользоваться услугами посредников (например, проверенный и удобный сервис Turbo Tax).

Налоговая система для мигрантов

Американское гражданство практически не влияет на сумму федеральных сборов. Паспорт не предоставляет существенных льгот, поэтому мигранты считаются полноценными резидентами. Главное условие – прожить в США установленный срок (183 дня по формуле учета трехлетнего периода). Иностранцы платят все 5 основных видов федеральных сборов:

НДФЛ;
налог на соцобеспечение;
по программе Medicare;
на недвижимость;
за получение наследства.

Однако мигранты обладают правом на льготы и налоговые скидки, широко распространенные в Соединенных Штатах.

Условия для бизнес-иммиграции

Нередко люди переезжают из-за лучшей атмосферы для предпринимательства. Чтобы зарегистрировать , необходима виза. Быть гражданином страны при этом необязательно. Документы подаются в посольство. Важным этапом является собеседование, в ходе которого, в частности, проверяется уровень владения английским. Значительные льготы и выгодные условия при переезде, включающие ускоренное оформление гражданства, предоставляются инвесторам, готовым вложить в американскую экономику более миллиона долларов и открыть в США хотя бы 10 рабочих мест.

Наказание за неуплату

За налоговые преступления, связанные с предоставлением неверных сведений и совершенные физическими лицами, виновного обычно штрафуют до $25000 или сажают на срок до 12 месяцев. За уклонение от уплаты (это рассматривается как тяжкое преступление) ждет штраф до $100000 и/или тюремное наказание до 5 лет.

Дополнительно виновный оплачивает судебные издержки, которые в США могут составлять значительные суммы. Большими штрафами за аналогичные преступления облагаются корпорации. Суммы могут доходить до $500 тысяч, а также сопровождаться уголовным преследованием руководства и акционеров предприятия.

Можно ли вернуть

В Америке действует процедура Tax Refund. Если после уплаты налогов в текущем финансовом периоде у человека произошло обстоятельство, позволяющее ему получать льготы, «лишняя» сумма автоматически поступает на банковские счета резидента. В связи с этим в США развит рынок услуг юристов, специализирующихся на оптимизации налогов, то есть поиске оснований для льгот и скидок. Однако может возникнуть и обратная ситуация, когда резиденту придется доплачивать налоговикам, например, в связи с получением дополнительного бонуса.

Сравнение налоговой сферы США и России

Американская система считается более сложной и запутанной. Однако она имеет много сходств с отечествоенной:

налоги в России и США делятся на федеральные и региональные;
в обеих странах существует множество одинаковых сборов: НДФЛ, акцизы, налоги на недвижимость, наследство, прибыль и прочие;
между государствами действует договор о запрете на двойное налогообложение.

Среди наиболее отчетливых различий, прежде всего, стоит упомянуть о действующей в Америке прогрессивной шкале. Россия характеризуется сравнительно небольшими прямыми налогами и весьма существенными косвенными. Например, российский НДС составляет 18%. Аналогичный торговый сбор в заокеанской стране варьируется в пределах 5-9%.

Налог на недвижимость в РФ начисляется по общей формуле в зависимости от стоимости здания. В Америке при определении сбора учитывается огромное количество факторов. Такая же картина действует и в большинстве других категорий обложения, что делает систему Соединенных Штатов более справедливой. Однако в целом американцы «тратят» на налоги около 40-45% своих доходов, тогда как россияне отдают в пользу государства чуть меньше – 35-40%.

Система налогов в США достаточно сложна и запутана, поскольку в данном государстве присутствует сразу несколько уровней налогообложения, а именно:

федеральный;
налоги штатов;
местный.

Каждый из вышеперечисленных уровней подчинен определенным нормативно-правовым актам соответствующего властного субъекта - федерального правительства Соединенных Штатов, органов власти того или иного штата, местных властей. При этом ситуацию усложняет также то обстоятельство, что некоторые налоги в определенной части взимаются в федеральный бюджет, но при этом определенные отчисления по этому же налогу идут и в бюджет штата.

Очень важный нюанс: власти каждого штата самостоятельно определяют ставки и условия обложения, а также наличие, размеры и порядок применения тех или иных льгот, поэтому некоторые территориальные единицы можно назвать более благоприятными для определенных видов хозяйственной деятельности, а некоторые - менее.
На практике федеральные сборы можно отнести к числу основных, а местные - к числу вспомогательных. Тем не менее, требование по обязательной уплате соответствующих сборов распространяется на все виды налогов, независимо от того, в какой именно бюджет они должны перечисляться.
В целом фискальная система достаточно самобытна, она во многом соответствует общепринятым в западных странах принципам обложения, но одновременно с этим сохраняет много особенностей и индивидуальных нюансов.
Налоги в США - это чрезвычайно важный и значительный источник пополнения бюджетов всех уровней, поэтому и власти, и само общество очень внимательно и ревностно относятся к вопросам обложения, а любые попытки уклонения от уплаты порицаются не только на правовом, но и на бытовом, обывательском уровне.

Налог на доходы юридических лиц

Корпоративный налог в Соединенных Штатах Америки (так называемый IncomeTax) относится к числу основных, базовых, которые должен уплачивать каждый субъект предпринимательской деятельности. В отличие от многих других государств, страна не предусматривает возможности создания офшорных компаний. Налог на прибыль в США должны платить все предприятия и организации без исключения. Размер напрямую зависит от результатов коммерческой деятельности плательщика: чем большую прибыль получило юридическое лицо за отчетный период, тем в большем размере оно должно будет уплатить подоходный налог.

Базой обложения служит чистая прибыль предприятия, которая рассчитывается как разница между всеми аккумулированными поступлениями и суммой расходов юрлица в течение отчетного периода. Обязанность по уплате корпоративного сбора касается не только компаний-резидентов, но и иностранных предприятий - в том случае, если они ведут предпринимательскую деятельность на территории Соединенных Штатов.
Федеральный налог на прибыль в США устанавливается по прогрессивной шкале, которая варьируется от 15 до 35% в зависимости от размера прибыли корпорации. Система исчисления достаточно сложна, поскольку фискальное законодательство предусматривает определенную градацию: доход, который достигает определенной границы, облагается налогом на прибыль по меньшей ставке, часть, превышающая эту границу - уже по ставке на порядок выше.
Помимо федерального сбора, каждый штат самостоятельно устанавливает собственные корпоративные платежи, поэтому на старте бизнеса в США чрезвычайно важно правильно выбрать место регистрации корпорации, чтобы оптимизировать отчисления в бюджет. В частности, одним из самых благоприятных для бизнеса штатом (в фискальном плане) считается Делавер, однако и многие другие имеют свои особенности и преимущества в данном вопросе.
Корпоративные налоги в США охватывают не только полученную компанией прибыль, но и прибыль распределенную. Другими словами, акционеры компании, которые получают дивиденды, также обязаны уплатить с них соответствующие отчисления в бюджет.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог в США общеобязателен для любых физических лиц, занимающихся какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства независимо от того, являются ли эти лица гражданами Америки. Более того, поскольку в стране на законных основаниях трудятся миллионы мигрантов, на них точно так же распространяется обязанность по уплате подоходного налога - несмотря на то, что таких субъектов нельзя отнести к числу резидентов.

Важной особенностью уплаты данного вида отчислений считается то, что одинокие плательщики вносят его за себя отдельно, тогда как для женатых граждан доступна возможность уплаты подоходного налога от всей семьи. Последний вариант зачастую оказывается особенно выгодным для тех ячеек общества, в которых наблюдается значительный разрыв между уровнем доходов супругов - в этом случае совместный расчет и уплата позволяют оптимизировать траты.
Подоходный налог в США относится к числу прогрессивных, по аналогии с корпоративным. Ставка федерального взноса для физических лиц колеблется в диапазоне от 10% до 35%. При этом некоторые штаты дополнительно устанавливают свой платеж.
Для налога на доходы граждан также разработана специальная шкала, которая позволяет определить, какую ставку нужно платить с каждой части дохода, которая превышает ту или иную граничную величину. Система расчета достаточно сложная, требует наличия специальных знаний и навыков.
Большинство налогоплательщиков предпочитают придерживаться определенных границ своего дохода, не превышая их, поскольку небольшое превышение будет скорее минусом, чем плюсом - оно повлечет за собой необходимость уплаты подоходного налога по более высокой ставке. В конечном итоге средств в их распоряжении останется меньше.
Многие расходы граждан учитываются при выплате подоходного налога, что позволяет значительно уменьшить базу, принимаемую в расчет. Это касается, прежде всего, таких выплат как алименты, расходы по ипотечному кредитованию, средства, потраченные на лечение и образование и так далее. Кроме того, не включаются в состав облагаемого дохода суммы денежных средств, использованные в благотворительных целях.
Работающие лица должны уплачивать не только подоходный налог в США, но и другие общеобязательные платежи: социальный и медицинский сбор Medicare. Обязанность по уплате вышеуказанных налогов распространяется не только на наемных работников, но и на лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью самостоятельно.

Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимость в США на федеральном уровне не урегулирован, а передан на усмотрение местных властей. Поэтому в этом вопросе наблюдается огромное многообразие, ведь и ставки, и порядок уплаты, и льготы для некоторых категорий недвижимого имущества варьируются в зависимости от каждого конкретного округа или региона.

При исчислении и уплате взноса на недвижимость, помимо непосредственно балансовой стоимости такого имущества, могут учитываться многие другие факторы, в частности: тип объекта (жилой или коммерческий), время ее приобретения, количество единиц у одного владельца и так далее.
Специалисты «Прифинанс» досконально знают систему налогов в США и готовы помочь определить наиболее выгодные штаты для ведения того или иного бизнеса, а также оптимизировать выплаты в каждой конкретной ситуации.

Возможно, будет полезно почитать: